广州小规模纳税人公司的季度税务申报流程主要涉及增值税、附加税、企业所得税等税种，以下是具体操作指南：

一、申报前准备

核对开票数据

汇总季度内开具的增值税普通发票、专用发票（如有）金额，确保与财务账务一致。 

小规模纳税人增值税免税标准：2023年现行政策为月销售额≤10万元（季度≤30万元），开具普票可免增值税（需注意政策变动）。 

准备财务报表

编制利润表（反映季度收入、成本、利润）和资产负债表，用于企业所得税申报。 

登录电子税务局

网址：国家税务总局广东省电子税务局 

使用税控盘（如金税盘、税控盘）或电子税务局账号密码登录。 

二、季度申报流程

1. 增值税及附加税申报

步骤：

① 进入【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税（费）申报（小规模纳税人适用）】。

② 填写《增值税纳税申报表（小规模适用）》： 第1栏“应征增值税销售额”（专票+普票超免税额度部分）； 

第10栏“小微企业免税销售额”（普票≤30万元/季）； 

第12栏“其他免税销售额”（如适用）。

③ 系统自动计算附加税（城建税、教育费附加等），核对后一并提交。 

注意：若季度销售额≤30万元且未开专票，增值税及附加税全免；若开具专票，需按开票金额×1%（2023年征收率）缴税。 

2. 企业所得税申报（按季度预缴）

步骤：

① 进入【企业所得税申报】→【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】。

② 填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》： 按利润表数据填写“营业收入”“营业成本”“利润总额”； 

符合小型微利企业条件的（年应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元），可享受减免政策（如2023年税负最低5%）。

③ 提交申报并缴纳税款（如有）。 

3. 其他税种（根据实际业务）

印花税：如有购销合同、租赁合同等，需申报缴纳。 

个人所得税：工资薪金需按月通过【自然人电子税务局（扣缴端）】申报，季度无需重复。 

三、申报后事项

税款缴纳

申报完成后，系统生成缴款书，可通过三方协议（银行自动扣款）、银联在线支付或银行柜台缴费。 

清卡操作（使用税控盘的企业）

申报成功后需登录开票软件完成“反写监控”，否则可能锁盘。 

留存资料

保存申报表、财务报表、发票明细等备查，税务可能要求后续核查。 

四、注意事项

时间节点

季度结束后15日内（1月、4月、7月、10月的15日前，遇节假日顺延）。 

2023年申报示例：第三季度（7-9月）需在10月25日前完成（因国庆顺延）。 

政策变动

小规模纳税人增值税减免政策可能调整，需关注国家税务总局或广州税务公众号最新通知。 

零申报处理

无经营收入也需按时申报，填写“0”并提交，否则可能被列为异常。 

五、常见问题

Q：开错发票如何处理？

A：普票可作废或红冲；专票需开具红字发票后重新开具。 

Q：忘记申报会怎样？

A：逾期可能产生滞纳金（每日万分之五）及罚款，影响纳税信用。 

建议：首次申报或业务复杂时，可咨询广州税务热线12366或委托专业代理记账机构协助。确保使用最新版电子税务局，部分功能已优化为“一键申报”简化流程。